稅務籌劃案例分析
案例1
合伙制VS有限責任制，稅收負擔率相差27%！
王某和兩位朋友打算合開一家花店，預計年盈利180000元，工資每人每月1600元?；ǖ昝媾R合伙制和有限責任公司兩種形式的選擇。那么，從減少稅收的角度來看，哪種方式更佳呢？
合伙制形式下應納稅額的計算
每人應稅所得=[（180000+ 1600×12×3）÷3人- 1600×12]=60000
每人應納稅額=60000×35%-6750=14250
3位合伙人共應納稅額=14250×3=42750
稅收負擔率=42750 ÷180000=23.75%
有限責任公司形式下應納稅額的計算
企業所得稅稅額=[（18000+（1600-800）×12×3）×33%]=68904
稅后凈利潤=180000-68904=111096
每位合伙人應納個人所得稅=111096÷3×20% =7406.4
3位合伙人共應納個人所得稅=7406.4×3=22219.2
共計所得稅數額=68904+22219.2=91123.2
稅收負擔率=91123.2÷180000=50.62%
案例2
企業做何種納稅人稅負較輕？
某生產性企業，年銷售收入150萬元，可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年應納增值稅額10.2萬元。那么該企業做哪種納稅人稅負會更輕？
稅務籌劃方案
企業的增值率為（150-90）÷150=40%。無差別平衡點增值率35.29%，企業選擇做小規模納稅人負擔較輕。因此，企業可分設兩個獨立核算的企業，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規模納稅人的標準。分設后納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節稅10.2-9=1.2萬元
案例3
如何通過收入項目費用化來減少個稅？
某美少女作家近期準備創作一本小說，需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入20萬元，體驗生活費用等支出5萬元。體驗生活費可以由美女作家自己負擔，也可由出版社支付，但稿費要減少5萬。那么哪種方式實際稅后收入更高呢？
方案一：美少女作家自己負擔費用
應納個人所得稅的稅額為：200000×（1-20%）×20% × （1-30%）=22400元
實際稅后收入為：200000-22400-50000=127600元
方案二：出版社支付體驗生活費用
實際支付給該作家的稿酬為15萬元， 應納個人所得稅的稅額為：150000×（1-20%）×20% × （1-30%）=16800元
實際稅后收入為：150000-16800=133200元
案例4
企業獎金如何發放可減少個稅？
胡先生每月工資、薪金800元，其所在單位采用平時減少工資發放、年底根據業績重獎的方法沃爾瑪稅收籌劃案例，胡先生可獲得公司年終獎12000元。那么為了幫員工減少個人稅負，公司年終獎是該選擇一次性發放還是分批發放呢？
方案一：一次性發放
工資部分低于免征額，不用納稅獎金部分。應納稅額=12000×20%-375=2025元。
方案二：年終獎分三次下發
例如，公司采取年終獎分三次下發，12月、1月、2月每月平均發放4000元。工資部分低于免征額，不用納稅。12月、1月、2月獎金部分應納稅額=4000×15%-125=475元三個月共納稅：475×3=1425元。
案例5
如何利用轉換職業身份來節稅？
李俐原就職于足球專業報紙，由于她報道足球視角獨特沃爾瑪稅收籌劃案例，文筆流暢，被另一家體育專業報紙高薪挖走。假定李女士的月薪為50000元。從職業身份的角度考慮，哪種才是降低稅負的最佳籌劃方案呢？
方案一：李女士調入體育報社
收入屬于工資、薪金所得，其應納個人所得稅為：（50000-2000）×30%-3375=11025元。
方案二：李女士作為自由撰稿人
收入屬于勞務報酬所得，其應納個人所得稅：50000 ×（1-20%）×30%-2000=10000元。
方案三：以稿酬形式支付李女士所得
其應納個人所得稅：50000 ×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元
結論：不論企業還是個人，做好稅收籌劃才是硬道理；
以上是愛員工整理的稅務籌劃案例分析，希望對你有所幫助。愛員工是國內專業的稅務籌劃綜合服務平臺，幫助中小企業提供企業如何避稅以及合理避稅方法、個稅所得稅稅收優惠、避稅案例、稅務籌化、個人獨資企業避稅 、股東分紅避稅 、勞務費如何避稅、申請小微企業所得稅避稅、提供稅收優惠政策等服務。愛員工稅務籌劃綜合服務平臺官網
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網 素材來源：部分文字/圖片來自互聯網，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發布，如有侵權請聯系刪除處理。
400-835-0088
