2021年12月30日,國家稅務總局的一則公告成為熱搜,讓包括雪梨、林珊珊、薇婭在內的網紅、主播們紛紛用于偷逃稅的個人獨資企業站在了風口浪尖。
財政部 稅務總局公告2021年第41號,就是《財政部 稅務總局關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》第一條即規定:“持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合伙企業(以下簡稱獨資合伙企業),一律適用查賬征收方式計征個人所得稅?!?/p>
今天小柳就和大家一起聊聊網紅、主播們常用的個人獨資企業和合伙企業,究竟怎樣才能節稅?又適合哪些人?
1、什么是個獨&合伙?
我們知道《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定:“企業所得稅的稅率為25%”。也就是說企業取得的利潤中,有25%的部分需要用于繳稅,而如果老板想要將這部分利潤私有化個人稅務籌劃,則還需要再繳納一遍個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第3點規定:“利息,股息,紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十?!?/p>
也就是說如果老板要將通過企業賺的錢私有化,就需要先交25%的企業所得稅,再交20%的個人所得稅,如果老板要以工資的形式私有的話,則更需要繳納3%—45%的個人所得稅。
而2000年國務院公報發表《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》,通知稱:“自2000年1月1日起,對個人獨資企業和合伙企業停止征收企業所得稅,其投資者的生產經營所得,比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅?!?/p>
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第二點也規定:“經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率”。
即如果成立個人獨資企業和合伙企業,則不需要繳納企業所得稅,僅需繳納5%—35的個人所得稅個人稅務籌劃,即可將企業收入完全私有化,比之25%的企業所得稅+20%的分紅稅,要節約了很多。
同時,經營所得全年應納稅所得額不超過3萬元的,稅率為5%;超過3萬不足9萬的部分,稅率為10%;超過9萬不足30萬的部分,稅率為20%;超過30萬不足50萬的部分,稅率為30%;超過50萬的部分,稅率為35%。
注意:需要重點說明的是,對于規模較小的企業而言,那么設立小型微利企業,可能會比個人獨資企業/合伙企業更劃得來,因為小微企業營收不足100萬的部分,目前僅需繳納2.5%的企業所得稅,超過100萬不足300的部分也僅需繳納10%的企業所得稅,即使加上20%的分紅稅,都低于個人獨資企業50萬以上35%的個人所得稅。
2、怎么節稅?
我們假設某地的李先生準備設立一家企業,預計該企業將年盈利500萬元,李先生原計劃創辦一家有限責任公司,公司的稅后利潤全部分配給股東,那么該公司就需要繳納企業所得稅500×25%=125萬元,分配利潤的話,還需要繳納375萬×20%=75萬元的個人所得稅,總計125+75=200萬。
但如果李先生將公司設立成個人獨資企業的話,那么就只需要繳納500×35%-6.55=168.45萬個人所得稅即可,比成立有限責任公司節約了31.55萬元。
3、關于節稅
最后,請大家記住“節稅方法千萬條,用錯一條就要糟”。
另外,依法納稅是我們每個中國公民應盡的義務。而企業在經營過程中,一定要謹慎處理好各類稅務問題,做好稅務籌劃,也可私信柳哲節稅!
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