稅收籌劃是指在不違反法律法規(稅法及其他相關法律法規)的前提下,為實現少繳稅或延期繳稅的目標,對納稅人(法人或自然人)的經營活動或投資行為等涉稅事項進行事先安排的一系列籌劃活動。
稅收籌劃的特點
1、
有效期
合法性是指稅收籌劃只能在稅法允許的范圍內進行。這里有兩層意思:第一,遵守稅法。第二,不違反稅法。它是合法稅收籌劃的前提。當存在多種可供選擇的稅收方案時,納稅人可以通過熟悉稅法,掌握實用技術,做出最優的納稅選擇,從而減輕稅收負擔。違反稅收法律法規,逃避納稅義務以減輕稅負的行為是偷稅行為,應堅決反對和制止。
2、
目的性
稅收籌劃的直接目的是降低稅負稅務籌劃的方法有哪些,減輕稅負。這里有兩層意思:第一,選擇低稅負。低稅負意味著更低的稅收成本,更低的稅收成本意味著更高的資本回收率;第二,拖延納稅時間(不是稅法規定的期限內不納稅的欠稅),獲得金錢的時間價值。通過一定的技巧,可以在資金使用上提前收款稅務籌劃的方法有哪些,延期付款。這將意味著企業可以獲得一筆“無息貸款”,以避免高邊際稅率或減少利息支出。
3、
風險
稅收籌劃的目的是獲得稅收收入,但在實踐中往往達不到預期效果,這與稅收籌劃的成本和風險有關。
稅收籌劃成本是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本,包括顯性成本和隱性成本,如聘請專業人員的成本,以及采用一種稅收籌劃方案而不采用另一種方案所產生的機會成本。此外,對稅收政策理解不準確或操作不當,在不知情的情況下采用導致企業稅負增加的方案,或因違法受到稅務機關處罰,都可能使稅收籌劃的結果偏離預期效果。
常見的稅收籌劃方法基于
1、直接運用計劃方法
為了實現總體經濟目標,國家對經濟進行宏觀調控,引導資金流向。國家出臺了很多稅收優惠政策,因為納稅人使用稅收優惠政策越多,越有利于國家特定政策目標的實現。這樣,納稅人就可以合理利用優惠政策,為自己企業的生產經營活動服務。
2.轉讓定價計劃方法
轉移定價籌劃法主要是通過關聯企業不符合商業慣例的交易形式進行稅務籌劃。稅收籌劃的基本方法之一,在國際國內稅收籌劃實踐中已被廣泛應用。
3.使用免稅計劃
運用免稅籌劃是指在合法合理的情況下,使納稅人成為免稅人,或使納稅人從事免稅活動,或使征稅對象成為免稅對象,免除稅收的稅收籌劃方法。
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