2021一般納稅人稅務籌劃案例分析！企業如何做好稅務籌劃，合理節稅！
一、什么是一般納稅人？
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額）超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。年應稅銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人；特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
二、一般納稅人面臨的稅務難題
1、低檔稅率按高檔稅率納稅
這種情況經常出現在混合銷售的行為里。比如說，銷售一套辦公設備同時提供安裝服務。產品銷售適用13%增值稅稅率、安裝服務適用6%的增值稅稅率。但是，很多公司在簽訂合同時，沒有注意區分，因此統一按照13%的增值稅納稅!此時，企業就多繳了很多不該繳的稅。
2、正常購買物資卻缺少進項可抵扣
因為公司需求商品的采購對象有正規企業，也有個體商戶甚至個人，在采購過程中，經常會出現交易真實發生，但是無法取得合規的票據的情況，直接導致多繳納增值稅，這也會讓企業增值稅稅負壓力變大。
3、適用稅率高，稅負壓力大
一般納稅人行業最高稅率為13%，而小規模納稅人征收率為3%；并且企業不僅需要繳納25%企業所得稅，股東需要提取利潤時還需要繳納20%所得稅納稅籌劃案例，不僅對企業稅負壓力大，對股東稅負壓力同樣大。
三、一般納稅人開展稅務籌劃的目的與意義
目的：
合理合法規避稅收相關風險，控制并減輕企業稅收負擔，以實現企業的財務目標，最大化公司財務利益，優化產業結構和資源的優化配置；有利于建立完整的稅收制度。
意義：
對于企業：企業在合理合法的前提下減少稅收負擔，那企業的少量支出將獲得相同的法律認可和國家法律保護；也可健全公司財務會計制度，提高企業的競爭力。
對于政府：充分發揮稅收職能，促進區域經濟的發展，以加快當地經濟的發展，促進農民增收和財政增效，并且拉小落后地區與發達地區經濟發展的距離。
四、一般納稅人稅務籌劃的方案
方案1：正確選擇供貨商類型
營改增以后納稅籌劃案例，供應商的身份直接影響企業收益。如果在價格和質量相同的情況下，在一般納稅人處采購貨物可以取得的增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣；從小規模納稅人處采購貨物，如果小規模納稅人開具增值稅普通發票，進項稅額不得抵扣，因此小規模就會降低采購價格。所以企業在采購時應根據自己的需求，選擇降低采購價格還是能夠獲得更高的稅額抵扣，以此來為企業降低財稅負擔。
方案2：資產重組籌劃法
合并籌劃法，是指企業利用并購及資產重組手段，改變其組織形式及股權關系，實現稅負降低籌劃方法。
（1）企業合并可以進入新的領域、行業，享受新領域、新行業的稅收優惠政策；
（2）并購大量虧損的企業，樂意盈虧補抵，實現成本擴張；
（3）企業合并實現關聯性企業或上下游企業流通環節減少，合理規避流轉稅和印花稅；
（4）企業合并可能改變納稅主體的性質，譬如由小規模納稅人變為一般納稅人，由內資企業變為中外合資企業；
（5）企業合并可以利用免稅重組優惠，規避資產轉移過程中的稅收負擔。
方案3：利用園區招商獎勵政策（合法合規）
可以直接入駐重慶，江蘇等地稅收優惠園區，成立一家分公司或者新公司，通過業務分流“分江治水”的方式，用新公司對外承接一部分業務，享受增值稅和企業所得稅地區留存稅額30%-90%的扶持政策，當月納稅次月返稅，無需法人親自到場。
一般納稅人稅務籌劃
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